企业所得税年度汇算清缴怎么做凭证？
编辑：自学文库
时间：2024年03月09日
首先，需要生成一张“企业所得税年度汇算清缴”凭证，记录企业所得税的核算和缴纳情况。
该凭证的摘要应明确表达是年度汇算清缴，并注明所属年度。
对应的借方科目是“所得税费用”，贷方科目是“应交企业所得税”。
在凭证的分录中，借方金额应记录为企业所得税费用的累计数额。
如果企业在前期已经预交了企业所得税，可在借方“应交企业所得税”科目下标明已预算的金额，与借方所得税费用金额相加得到借方的总额。
贷方金额记录为当期欠缴的企业所得税金额。
在实际操作中，通常会先生成一张“税费缴纳通知单”，记录计算出来的应缴企业所得税款项。
然后，根据通知单上的金额和税款所属年度，在记账系统中生成“企业所得税年度汇算清缴”凭证，确保税款的准确记录和核对。
除了年度汇算清缴凭证外，还需要生成“增值税进项税额转出凭证”和“其他涉税凭证”，对应涉及的税务结转问题。
综上所述，企业所得税年度汇算清缴的凭证记录和处理需要细致严谨，确保税款的准确核算和缴纳。