企业所得税年度汇算清缴怎么做会计分录？
编辑：自学文库
时间：2024年03月09日
会计分录主要包括以下几个环节：1. 计提企业所得税账款：根据企业所得税法规定的税率计算出应纳税额，并在资产负债表中的负债方新增一项“应交企业所得税”账款。
2. 计提企业所得税费用：在利润表中记载企业所得税费用，作为当期损益项目的一部分，减少当期利润。
3. 应交企业所得税支付：在现金流量表中增加一项“应交企业所得税”，当企业进行纳税申报时，需将应交税额缴纳给税务部门。
4. 变动确认：如果在年度汇算清缴过程中，发生了税务审计、税务调整等情况，需要进行相应的变动确认，调整企业所得税账款和费用。
需要注意的是，具体的会计分录可能会因企业所在地区的税收政策和税务部门要求等因素而有所不同，因此在操作时应仔细查阅相关法规和指导文件，确保准确无误地处理企业所得税年度汇算清缴事宜。